ФНС поручила инспекциям организовать проведение мероприятий по выявлению компаний, ведущих деятельность лишь на бумаге и сдающих «нарисованную» отчетность.
Источник: Письмо ФНС
В рекомендациях по проведению таких мероприятий Налоговая служба приводит следующие признаки, которые могут свидетельствовать о непричастности налогоплательщика к ведению финансово-хозяйственной деятельности.
В частности это:
— представление уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
— уклонение ИП или руководителя компании от явки на допрос более 2-х раз;
— представление «нулевых» деклараций на протяжении нескольких отчетных (налоговых) периодов;
— отражение в декларациях сумм доходов, приближенных к сумме расходов;
— отражение в НДС-декларации показателей, свидетельствующих о том, что удельный вес налоговых вычетов составляет более 98%;
— отсутствие организации по месту регистрации;
— отсутствие договора аренды на помещение, где якобы располагается фирма;
— отсутствие работников или их среднесписочная численность составляет 1 человека;
— неполучение руководителем зарплаты;
— махинации с расчетными счетами (счета вообще не открывались в течение 3- месяцев с даты создания фирмы либо все закрыты; компания открыла (закрыла) более 10 счетов; движение денег по счетам носит транзитный характер
При выявлении вышеперечисленных признаков сотрудникам ИФНС рекомендовано провести следующие мероприятия:
— допросить руководителя фирмы (ИП);
— осмотреть помещения по адресу юрлица в целях проверки достоверности сведений об адресе, внесенных в ЕГРЮЛ;
— на основании сведений, истребованных у банков и удостоверяющего центра, проверить полномочия лиц на распоряжение деньгами на счетах компании, а также на подписание документов и отчетности;
— проверить достоверность подписей на документах.
Если по итогам этих мероприятий, налоговики выяснят, что представленная налоговая отчетность подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, они вправе инициировать аннулирование представленных деклараций.